Skat i Spanien – Hvad du skal vide…

Skattesystemet i Spanien minder på mange måder om andre vesteuropæiske lande, men det er samtidig komplekst og i konstant forandring. Dertil kommer, at Spanien er opdelt i 17 selvstyrende regioner, som hver især kan fastsætte egne fradrag og skattegrundlag. Det betyder, at skattepligten kan variere markant alt efter hvor i landet, du bor – eller hvor din ejendom er placeret.

Skattepligt: Begrænset vs. ubegrænset

Din skattemæssige status i Spanien afhænger af, om du anses som begrænset eller ubegrænset skattepligtig:

• Begrænset skattepligt gælder typisk for personer, der bor i Danmark, men har økonomiske interesser i Spanien – fx ejendom eller lejeindtægter. Du skal betale skat i Spanien af disse indtægter, uanset at du er skattepligtig i Danmark.
• Ubegrænset skattepligt gælder for personer, der bor mere end 183 dage om året i Spanien eller har deres økonomiske centrum dér. I dette tilfælde beskattes hele din globale indkomst i Spanien.

Skatter ved ejendom i Spanien

Ejendomsejerskab er ofte omdrejningspunktet for beskatning i Spanien. Følgende skatter kan være relevante – uanset om du er resident eller ej:

1. Ejendomsskat (IBI)

En kommunal årlig skat baseret på den offentlige ejendomsvurdering (valor catastral). Typisk omkring 1 %.

2. Fiktiv indkomstskat

Ejere af ferieboliger, som ikke udlejes, beskattes af en antaget lejeværdi. Skatten udgør 19 % af enten 1,1 % eller 2,0 % af vurderingsværdien.

3. Udlejningsskat

Lejeindtægter fra spansk ejendom beskattes med 19 %. Der kan være mulighed for fradrag, hvis du er resident i et EU-land.

4. Skat ved salg af ejendom

Kapitalgevinster beskattes med:

• 19 % (ikke-residente)
• 19–28 % (residente, afhængigt af gevinstens størrelse)

Personer over 65 år, der sælger deres primære bolig efter mindst tre års bopæl, er fritaget for skat.

5. Formueskat

Betales kun, hvis nettoformuen overstiger 2.000.000 euro. Beløbsgrænsen gælder pr. person.

Arv, gaver og skat

• Arveafgift afhænger af, om arvingen er bosiddende i Spanien. Hvis ja, beskattes al arv – også fra udlandet. Ikke-residente beskattes kun af aktiver i Spanien.
• I Andalusien f.eks er arveafgiften lempelig: op til 1.000.000 euro er skattefrit for ægtefæller og efterkommere – med visse betingelser.
• Gaver beskattes på samme måde som arv.

Køb af ejendom i Spanien

Ved køb af bolig i Spanien skal du betale enten:

• Moms (10 %) + stempelafgift (1,25 %) ved nybyggeri
• Overdragelsesafgift (ITP) på 7-10 % ved køb af eksisterende bolig

Ønsker du hjælp til skatteoptimering, deklarationer eller vejledning i forhold til både dansk og spansk skat, er det altid en god idé at tale med en rådgiver med ekspertise i international skatteret.

Vi anbefaler at tage fat i skat.dk i Danmark samt en af vores lokale advokater hernede i Spanien.